Övningsbok i beskattning

Introduktion 7

Uppgift 1: Skattskyldighetens omfattning 9

Uppgift 2: Skattefria inkomster – avdragsgilla utgifter 10

Uppgift 3: Inkomstslag för fysiska personer, ­sammanräkning inkomster 11

Uppgift 4: Hobbyverksamhet 12

Tjänst – Allmänna avdrag 13

Uppgift 5: Bilförmån 15

Uppgift 6: Kostförmån 16

Uppgift 7: Fördyrade levnadskostnader och hemresor 17

Uppgift 8: Fördyrade levnadskostnader vid tjänsteresa 18

Uppgift 9: Fördyrade levnadskostnader vid tjänsteresa 19

Uppgift 10: Tillfällig anställning – fördyrade levnadskostnader 20

Uppgift 11: Resekostnader i tjänsten 21

Uppgift 12: Reseavdrag m.m. 22

Uppgift 13: Pensionssparavdrag 23

Uppgift 14: Inkomst av tjänst 24

Uppgift 15: Inkomst av tjänst m.m. 26

Kapital – Allmänna regler, ­löpande ­avkastning 29

Uppgift 16: Skatt och skattereduktion 31

Uppgift 17: Kvittningar inom inkomstslaget 32

Uppgift 18: Uthyrning av privatbostad 33

Uppgift 19: Uthyrning av privatbostad 34

Uppgift 20: Uthyrning av privatbostad m.m. 35

Uppgift 21: Beskattningstidpunkt 36

Uppgift 22: Beskattningstidpunkt – anstånd 37

Uppgift 23: Fastighetsöverlåtelse – försäljning eller gåva? 38

Uppgift 24: Aktieöverlåtelse – försäljning eller gåva? 39

Kapital – Försäljning av privatbostad 41

Uppgift 25: Fastighetsförsäljning – fritidshus 43

Uppgift 26: Fastighetsförsäljning – permanentbostad 44

Uppgift 27: Fastighetsförsäljning – privatbostadsfastighet 45

Uppgift 28: Fastighetsförsäljning – privatbostadsfastighet med förbättringar 46

Uppgift 29: Försäljning av bostadsrätt 47

Uppgift 30: Försäljning av bostadsrätt 48

Uppgift 31: Fastighetsförsäljning och uppskov 49

Uppgift 32: Fastighetsförsäljning – tidigare uppskov 50

Kapital – Aktie­försäljning 51

Uppgift 33: Aktieförsäljning – genomsnittsmetoden 53

Uppgift 34: Aktieförsäljning – omkostnadsbeloppet 54

Uppgift 35: Aktieförsäljning – vinster och förluster 55

Uppgift 36: Aktieförsäljning – ärvda aktier 56

Uppgift 37: Aktieförsäljning – schablonmetoder 57

Uppgift 38: Aktieförsäljning – ny- och fondemission 58

Uppgift 39: Optioner 59

Uppgift 40: Investeringssparkonto 60

Kapital – Försäljning av övriga tillgångar 61

Uppgift 41: Försäljning av fordringar 63

Uppgift 42: Försäljning av personliga tillgångar 64

Näringsverksamhet – allmänna regler 65

Uppgift 43: Avskrivning – inventarier 67

Uppgift 44: Avskrivning – inventarier 68

Uppgift 45: Avskrivning – fastighet 69

Uppgift 46: Avskrivning – fastighet 70

Uppgift 47: Lagervärdering 72

Uppgift 48: Lagervärdering 73

Uppgift 49: Lagervärdering 74

Uppgift 50: Lagervärdering 75

Uppgift 51: Fastighetsförsäljning – hyreshus 76

Uppgift 52: Fastighetsförsäljning – industrifastighet 77

Uppgift 53: Avskattning – karaktärsbyte 78

Uppgift 54: Fastighetsförsäljning – hyreshus 79

Uppgift 55: Periodiseringsfond 80

Uppgift 56: Periodiseringsfond 81

Enskild näringsidkare 83

Uppgift 57: Räntefördelning 85

Uppgift 58: Kapitalunderlag för räntefördelning och justerat resultat 86

Uppgift 59: Expansionsfond 88

Uppgift 60: Sambandet räntefördelning, ­periodiseringsfond och expansionsfond 89

Uppgift 61: Egenavgifter 91

Uppgift 62: Egenavgifter och inkomstuppdelning 92

Uppgift 63: Pensionssparavdrag 93

Uppgift 64: Blandad användning av bil 94

Årsbokslut – Enskild näringsidkare 95

Uppgift 65: Årsbokslut och inkomstdeklaration 97

Uppgift 66: Inkomst av näringsverksamhet – inkomster, utgifter och periodiseringar 98

Uppgift 67: Inkomst av näringsverksamhet – hyreshus med årsbokslut 100

Uppgift 68: Inkomst av näringsverksamhet – egenföretagare med årsbokslut 104

Uppgift 69: Inkomst av näringsverksamhet – förenklat årsbokslut 109

Aktiebolag 111

Uppgift 70: Ombildning av enskild firma till aktiebolag 113

Uppgift 71: Aktiebolag 115

Uppgift 72: Aktiebolag 119

Uppgift 73: Näringsbetingade aktier 125

Uppgift 74: Koncernbidrag 126

Uppgift 75: Underskottsbolag 127

Fåmansföretag, ”3:12-regler” 129

Uppgift 76: Fåmansföretag – utdelning 131

Uppgift 77: Fåmansföretag – kapitalvinst 132

Uppgift 78: Kvalificerade aktier – avyttring 133

Uppgift 79: Fåmansföretag 134

Handelsbolag 137

Uppgift 80: Räntefördelning – handelsbolag 139

Uppgift 81: Expansionsfond – handelsbolag 140

Uppgift 82: Försäljning av handelsbolagsandel 141

Uppgift 83: Försäljning av handelsbolagsandel 142

Skatte­beräkning 143

Uppg­ift 84: Inkomstskatteberäkningar 145

Uppgift 85: Sociala avgifter 146

Uppgift 86: Kommunal fastighetsavgift och statlig fastighetsskatt 148

Särskilda regler för lantbruk och ­skogsbruk m.m. 149

Uppgift 87: Skogsavdrag 151

Uppgift 88: Substansminskningsavdrag 152

Uppgift 89: Skogskonto 153

Uppgift 90: Inkomst av näringsverksamhet – jordbruk med årsbokslut 154

Uppgift 91: Fastighetsförsäljning – avstyckad tomt 158

Uppgift 92: Fastighetsförsäljning – delavyttring från jordbruksfastighet, ­engångsersättning 159