Lösningar till Övningsbok i beskattning

Introduktion 7

Uppgift 1: Skattskyldighetens omfattning 9

Uppgift 2: Skattefria inkomster – ­avdragsgilla utgifter 10

Uppgift 3: Inkomstslag för fysiska personer, sammanräkning inkomster 13

Uppgift 4: Hobbyverksamhet 15

Tjänst – Allmänna avdrag 17

Uppgift 5: Bilförmån 19

Uppgift 6: Kostförmån 20

Uppgift 7: Fördyrade levnadskostnader och hemresor 21

Uppgift 8: Fördyrade levnadskostnader vid tjänsteresa 23

Uppgift 9: Fördyrade levnadskostnader vid tjänsteresa 24

Uppgift 10: Tillfällig anställning – fördyrade levnadskostnader 25

Uppgift 11: Resekostnader i tjänsten 26

Uppgift 12: Reseavdrag m.m. 27

Uppgift 13: Pensionssparavdrag 28

Uppgift 14: Inkomst av tjänst 29

Uppgift 15: Inkomst av tjänst m.m. 30

Kapital – Allmänna regler, ­löpande ­avkastning 33

Uppgift 16: Skatt och skattereduktion 35

Uppgift 17: Kvittningar inom inkomstslaget 36

Uppgift 18: Uthyrning av privatbostad 37

Uppgift 19: Uthyrning av privatbostad 38

Uppgift 20: Uthyrning av privatbostad m.m. 39

Uppgift 21: Beskattningstidpunkt 40

Uppgift 22: Beskattningstidpunkt – anstånd 41

Uppgift 23: Fastighetsöverlåtelse – försäljning eller gåva? 42

Uppgift 24: Aktieöverlåtelse – försäljning ­eller gåva? 43

Kapital – Försäljning av ­privatbostad 45

Uppgift 25: Fastighetsförsäljning – fritidshus 47

Uppgift 26: Fastighetsförsäljning – ­permanentbostad 48

Uppgift 27: Fastighetsförsäljning – privatbostadsfastighet 49

Uppgift 28: Fastighetsförsäljning – ­privatbostadsfastighet med förbättringar 50

Uppgift 29: Försäljning av bostadsrätt 52

Uppgift 30: Försäljning av bostadsrätt 53

Uppgift 31: Fastighetsförsäljning och ­uppskov 54

Uppgift 32: Fastighetsförsäljning – tidigare uppskov 57

Kapital – Aktie­försäljning 59

Uppgift 33: Aktieförsäljning ­– genomsnittsmetoden 61

Uppgift 34: Aktieförsäljning ­– omkostnadsbeloppet 62

Uppgift 35: Aktieförsäljning ­– vinster och förluster­ 63

Uppgift 36: Aktieförsäljning – ärvda aktier 64

Uppgift 37: Aktieförsäljning – ­schablonmetoder 66

Uppgift 38: Aktieförsäljning – ny- och ­fondemission 68

Uppgift 39: Optioner 69

Uppgift 40: Investeringssparkonto 70

Kapital – Försäljning av övriga tillgångar   71

Uppgift 41: Försäljning av fordringar 73

Uppgift 42: Försäljning av personliga ­tillgångar 74

Näringsverksamhet – allmänna regler 75

Uppgift 43: Avskrivning – inventarier 77

Uppgift 44: Avskrivning – inventarier 78

Uppgift 45: Avskrivning – fastighet 79

Uppgift 46: Avskrivning – fastighet 80

Uppgift 47: Lagervärdering 82

Uppgift 48: Lagervärdering 83

Uppgift 49: Lagervärdering 84

Uppgift 50: Lagervärdering 85

Uppgift 51: Fastighetsförsäljning – hyreshus 86

Uppgift 52: Fastighetsförsäljning – ­industrifastighet 87

Uppgift 53: Avskattning – karaktärsbyte 88

Uppgift 54: Fastighetsförsäljning – hyreshus 89

Uppgift 55: Periodiseringsfond 90

Uppgift 56: Periodiseringsfond 91

Enskild näringsidkare 93

Uppgift 57: Räntefördelning 95

Uppgift 58: Kapitalunderlag för ­räntefördelning och justerat resultat 97

Uppgift 59: Expansionsfond 99

Uppgift 60: Sambandet räntefördelning, ­periodiseringsfond och expansionsfond 100

Uppgift 61: Egenavgifter 102

Uppgift 62: Egenavgifter och ­inkomstuppdelning 103

Uppgift 63: Pensionssparavdrag 104

Uppgift 64: Blandad användning av bil 105

Årsbokslut – Enskild näringsidkare 107

Uppgift 65: Årsbokslut och ­inkomstdeklaration 109

Uppgift 66: Inkomst av näringsverksamhet – inkomster, utgifter och periodiseringar 111

Uppgift 67: Inkomst av närings­verk­samhet – hyreshus med årsbokslut 113

Uppgift 68: Inkomst av närings­verksamhet – egenföretagare med årsbokslut 114

Uppgift 69: Inkomst av näringsverksamhet – förenklat årsbokslut 118

Aktiebolag 121

Uppgift 70: Ombildning av enskild firma till aktiebolag 123

Uppgift 71: Aktiebolag 125

Uppgift 72: Aktiebolag 127

Uppgift 73: Näringsbetingade aktier 129

Uppgift 74: Koncernbidrag 130

Uppgift 75: Underskottsbolag 131

Fåmansföretag, ”3:12-regler” 133

Uppgift 76: Fåmansföretag – utdelning 135

Uppgift 77: Fåmansföretag – kapitalvinst 138

Uppgift 78: Kvalificerade aktier – avyttring 140

Uppgift 79: Fåmansföretag 142

Handelsbolag 147

Uppgift 80: Räntefördelning – handelsbolag 149

Uppgift 81: Expansionsfond – handelsbolag 151

Uppgift 82: Försäljning av ­handelsbolagsandel 153

Uppgift 83: Försäljning av handelsbolagsandel 154

Skatteberäkning 157

Uppgift 84: Inkomst­skatte­beräkningar   159

Uppgift 85: Sociala avgifter 163

Uppgift 86: Kommunal fastighets­avgift och statlig fastighetsskatt 166

Särskilda regler för lantbruk och ­skogsbruk m.m. 167

Uppgift 87: Skogsavdrag 169

Uppgift 88: Substans­minsknings­avdrag 170

Uppgift 89: Skogskonto 171

Uppgift 90: Inkomst av närings­verksamhet – jordbruk med årsbokslut 172

Uppgift 91: Fastighetsförsäljning – avstyckad tomt 176

Uppgift 92: Fastighetsförsäljning – delavyttring från jordbruksfastighet, ­engångs­ersättning 178